fbpx

תיקון 190

תיקון 190

תיקון 190- פתרון קלאסי לאנשים בגיל 60 וצפונה, שיודעים שתהיה להם "קצבה מינימלית" (הסבר בהמשך) מפנסיה בגיל פרישה, ומעוניינים לגוון את החשיפה למס ולאפשר העברה בין דורית פשוטה ולעיתים גם פטורה ממס.

חשוב להבין שעבור רוב המשקיעים, אין פטור ממס במידה ורוצים למשוך את הכסף, אבל יש גיוון חשב של החשיפה למס.
זאת היות והמכשיר מעניק אפשרות לשלם מס רווח הון נומינלי של 15% במקום 25% ריאלי במכשירים מקבילים כמו קרנות נאמנות, בפוליסות חסכון, קופות גמל להשקעה וניירות ערך שרוכשים באופן ישיר.

חשוב להבין את ההבדל בין מס נומינלי למס ריאלי ונמחיש זאת באמצעות הדוגמא הבאה:

נניח שהשקעתם 100,000 שקלים בתיקון 190, ו-100,000 שקלים בפוליסת חיסכון.
עכשיו נניח שלאחר שנה, שני המכשירים הניבו תשואה של 2%, כלומר יש לכם כעת 102,000 שקלים.

בנוסף, באותה שנה הייתה אינפלציה של 2% ואתם רוצים למשוך את כל הכסף משני המכשירים.

במקרה הזה, המס שתשלמו בתיקון 190 יהיה 2% כפול 15%, שהם 300 שקלים.

בפוליסת החיסכון משלמים מס רק על הרווח מעל האינפלציה ולכן לא תשלמו מס כלל במקרה זה, זאת היות וריאלית לא נוצר כאן רווח.
לכן תיקון 190 הוא טוב בתקופה של מדדים נמוכים או כשיש רווחים משמעותיים ביחס לאינפלציה.

אז אין ספק שתיקון 190 עשה במשך שנים רבות עבודה טובה מבחינה מס כי האינפלציה הייתה אפסית ואף שלילית. יחד עם זאת, בסביבת אינפלציה גבוהה יותר, פוליסות חיסכון עשויות להשתלם יותר. בהיבט זה, הדבר הנכון הוא לשלב בין שני המכשירים.

קצבה פטורה ממס והעברה בין דורית

בעוד שבמשיכה הונית, תיקון 190 מספק גיוון לבסיס המס, במקרה ותבחרו למשוך את הכסף כקצבה, היא תהיה פטורה לחלוטין ממס. זאת בעוד שבשאר המכשירים אין קצבה ולכן כל משיכה כספית תשהיה חייבת במס רווחי הון.

מבחינת העברה בין דורית יש לתיקון 190 מספר יתרונות חשובים:

  1. במקרה של פטירה לפני גיל 75 – המוטבים יוכלו לבצע משיכה הונית פטורה ממס.
  2. במקרה של פטירה לאחר גיל 75 – המוטבים יוכלו למשוך את הכסף ולשלם מס נומינלי של  15% או להמתין לגיל פרישה (60) ולמשוך קצבה פטורה ממס.

שתי נקודות מאוד חשובות בהיבט של תיקון 190 שלא כולם מדברים עליהן:

  1. כדי למשוך את הכסף בצורה הונית, תדרשו להציג שלושה תלושי פנסיה של לפחות 4,500 שקלים ("קצבה מזערית"). פנסיה זה אומר כסף שמתקבל בפועל מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים ו/או קופת גמל.

במילים אחרות, שימו לב שבמרבית המקרים הכסף לא נזיל בגיל 60, היות ורוב האנשים לא מושכים פנסיה בגיל זה, אלא בגילאים מתקדמים יותר, למשל 67 במקרה של גברים.

במקרים אלו, ניתן למשוך קצבה פטורה ממס אך כאמור, עד למשיכת שלוש "קצבאות מזעריות" מהפנסיה, לא יהיה ניתן למשוך את הכסף כסכום הוני חד פעמי.

  1. תיקון 190 מתאים להפקדות של סכומים גבוהים יחסית, זאת היות ויש כ- 34,000 ₪ ראשונים שגובים עליהם מס, לא על הרווח, אלא שולי, כאילו זה שכר (מס על "השכבה הראשונה"). אז במידה ותרצו למשוך את הכסף באופן הוני, המס יגבה באופן הבא:

על 34,000 ₪ יוטל מס של 35% או מס שולי, הגבוה מבניהם. נדגיש שוב, על השכבה הזו גובים מס מכל הסכום ולא על רווחים. מעבר לכך, המס יהיה 15% על הרווחים. לכן, מי שישקיע 200,000 ₪ בתיקון 190 ולאחר תקופה ירצה למשוך את הכסף, עלול להתאכזב מגובה המס שישלם.

להערכתנו, השקעה בתיקון 190 רלוונטית לסכומים של 600 אלף שקלים ומעלה. בנוסף, כדאי לשים לב שהשכבה של המס השולי (34,000) שקלים, נוצרת ברמה השנתית. לכן, כדאי להשקיע סכום חד פעמי גדול ולא לפצל את ההשקעה על מספר שנים.

נציין שמי שמפקיד לתיקון 190 בזמן שהוא עדיין עובד ומפקיד לפנסיה/גמל/ביטוח מנהלים, יוכל לקבל פטור מהמס על השכבה הראשונה שציינו. מי שכבר מקבל קצבה ויפקיד לתיקון 190, ייהנה מהטבת מס עד תקרה של כ-34,000 שקלים בשנה. כלומר, אם ההכנסה השנתית היא 180,000 שקלים, מס ההכנסה יגבה מס לפי הכנסה של 146,000 שקלים.

תיקון 190 מס הכנסה

סיכום היתרונות והחסרונות בתיקון 190

הפקדה לקופת גמל לפי תיקון 190 היא פתרון טוב לאנשים המתקרבים לגיל 60 ומעלה שיש להם קצבה מזערית של 4,500 ש"ח. זאת גם בגלל הטבות המס וגם בשל ניהול ההשקעות שלרוב מוצלח יותר מאשר ניהול בעזרת יועץ ההשקעות בבנק או מנהל תיקים. יחד עם זאת, סוגית ה-34 אלף שקלים הראשונים הופכת את קופת הגמל לפי תיקון 190 למשתלמת יותר ככל שסכום ההפקדה גבוה יותר, נניח חצי מיליון שקלים ומעלה.

למי ממכם שצופה בסרטון ועדיין רחוק מגיל 60 אבל כבר עכשיו מבין כמה חשוב ליצור מנגנון שיגדיל את ההכנסה הפסיבית בזמן הפרישה, אני ממליץ בחום לצפות בסרטון נפרד שהכנתי על קופות גמל להשקעה.

מי שמעוניין שאעזור ליהנות מהפקדה נכונה לקופת גמל לפי תיקון 190 מוזמן להשאיר את הפרטים בתיבה הנמצאת מתחת לסרטון ואעשה זאת בשמחה והערכה רבה.

5 תגובות
  • יוסף מטלון
    פורסם בתאריך 00:00h, 01 ינואר הגב

    1. האם המס של 15% הינו סופי או ניתן לקזז ממנו נקודות זיכוי. האם התשובה זהה גם לגמל להשקעה וגם לפוליסת חיסכון ?
    2. באיזה מצב אדם מקבל קיצבה כבר בגיל 60 ( שזה תנאי למשיכה הונית בתיקון 190 )
    3. האם תמיד הקיצבה החודשית שהחוסך מקבל לפי תיקון 190 תהיה מוגבלת עד 5 פעמים שכר ממוצע במשק ?
    4. כמה אלמנה ותלויים יקבלו אם הנפטר קבל בחייו קיצבה לפי תיקון 190 ?

    • דרור גילאון
      פורסם בתאריך 00:00h, 01 ינואר הגב

      היי יוסף,
      1. מס של 15% חל במקרה שמעוניינים למשוך את הכסף כסכום הוני חד פעמי. במקרה כזה יהיה מס רווח הון נומינלי של 15% ואין אפשרות לקזז ממנו נק' זיכוי או ניכויים אישיים. כנ"ל בקופת גמל להשקעה. בפוליסות חיסכון ישנה הטבת מס משמעותית למי שנולד לפני ה-1.1.1948.
      בתיקון 190 וגם בקופת גמל להשקעה המסלול הקצבתי פטור ממס.
      2. ניתן לקבל קצבה מגיל 60 אבל היא תהיה נמוכה יותר (יחלקו את הסכום הצבור במקדם קיצבה גבוה יותר).
      3. התקרה היא על ההפקדה ולא על הקצבה שניתן לקבל. עד גיל 67 ניתן להפקיד בערך 8.5 מיליון שקלים ואחרי גיל 67 ניתן להפקיד כ- 9 מיליון שקלים בגיל 67 וכ- 5.3 מיליון שקלים בגיל 80. יש טבלה מסודרת ואם אתה באזורים האלו אז כדאי לדבר על זה בפגישה ולבחון אלטרנטיבות נוספות.
      4.במעמד מילוי הטפסים לקבלת קצבה, יש אפשרות לקבוע את הסכומים שיקבלו המוטבים. ככל שרכיב השארים/מוטבים יהיה גבוה יותר ועם מספר קצבאות מינימלי רב יותר, כך הקצבה החודשית של החוסך תהיה נמוכה יותר, ולהיפך.

  • דוד אברהם
    פורסם בתאריך 14:02h, 11 אפריל הגב

    האם ניתן להעביר כספי פיצויים פטורים ממס
    לקופת גמל לפי תקון 190בעת פרישה
    ובכך להגדיל את הפטור ממס על הפנסיה ?

    • דרור גילאון
      פורסם בתאריך 14:08h, 11 אפריל הגב

      היי דוד,
      ניתן להעביר לקופת גמל לפי תיקון 190 ולמשוך כקצבה פטורה ממס.

השארת תגובה

יש לכם הון פנוי משמעותי וברצונכם להבטיח את עתידכם הפיננסי ואת העושר האישי והמשפחתי שלכם?

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם

* פרטים נדרשים

הצטרפו אלינו
מלאו פרטים וקבלו במתנה:
המדריך לבניית עתיד כלכלי עצמתי

* פרטים נדרשים