מיסוי ירושה בישראל
אין מס ירושה. יש שלושה מקומות שבהם המס בכל זאת מגיעבישראל אין מס ירושה. מי שיורש לא משלם מס על עצם קבלת הירושה. אבל "אין מס ירושה" אינו "אין מס", והמס מגיע בשלושה מקומות אחרים: דרך המוצר שבו הכסף יושב, ביום שמוכרים את מה שירשתם, ומחוץ לישראל.
1. המוצר קובע, ולא רק הצוואה
בחלק מהמוצרים הכסף עובר לפי רשימת מוטבים שנמסרה לגוף המנהל, ולא דרך העיזבון. כל מוצר גם מתנהג אחרת מבחינת המס.
| המוצר | מה קורה בפטירה |
|---|---|
| קרן השתלמות | הזכאים מושכים בפטור ממס, גם אם לא חלפה תקופת הוותק |
| פוליסת חיסכון | משולמת למוטבים שבפוליסה, בדרך כלל בלי צו ירושה. המוטבים משלמים 25% מס על הרווח |
| קופת גמל להשקעה | המוטבים יכולים בדרך כלל להמשיך בקופה על שמם, בלי אירוע מס מיידי |
| קופות לקצבה, תגמולים ופיצויים | כספי מוטב ניתנים להעברה לחשבון חדש על שם המוטב |
| תיק ניירות ערך | עובר לפי צו ירושה או צוואה. המס מגיע, אם בכלל, כשהיורשים מוכרים |
2. ביום שמוכרים את מה שירשתם
עצם הירושה אינו אירוע מס. מכירה מאוחרת של הנכס, דירה או ניירות ערך, עשויה להיות. גובה המס נקבע לפי מחיר הרכישה ומועד הרכישה שיוכרו לכם לצורך המס, ולפי הפטורים שחלים.
לכן לפני כל מכירה של נכס שהתקבל בירושה, השאלה הראשונה לרואה החשבון היא איזה מחיר רכישה ואיזה מועד רכישה יוכרו לי. תשובה שמתקבלת לפני המכירה שווה יותר מתשובה שמתקבלת אחריה.
3. מחוץ לישראל: מס העיזבון האמריקאי
כאן נמצאת ההפתעה הגדולה ביותר למשפחות ישראליות. מניה של חברה אמריקאית נחשבת בארצות הברית נכס אמריקאי, גם כשהיא מוחזקת בחשבון בישראל או על שם נאמן.
זה נוגע לכל מי שמחזיק מניות אמריקאיות ישירות, ובמיוחד לעובדי הייטק שמחזיקים מניות של מעסיק אמריקאי. הרחבנו על כך בעמוד על מניות RSU. אם מבנה ההחזקה משנה את החשיפה, זו שאלה שכדאי לבדוק מול יועץ מס שמכיר את הדין האמריקאי.
מה עושים עם זה
- מפה אחת של כל הנכסים. כולל קופות, פוליסות, תיקים בכמה בנקים ונכסים בחו"ל.
- רשימת המוטבים בכל מוצר. מי רשום, מתי עודכן, והאם זה מתיישב עם הצוואה.
- החשיפה לנכסים אמריקאיים. כמה מההון יושב שם, ובאיזה מבנה.
- שיחה עם הדור הבא. לפני, ולא ביום שבו הם מגלים לבד מה קיים.
זו בדיוק העבודה שמשרד משפחתי עושה, ובעמוד הפמילי אופיס הרחבנו על מה זה אומר בפועל. מי שבוחן עם מי לעבוד ימצא את השאלות הנכונות כאן, ואת אופן העבודה שלנו בניהול העושר המשפחתי.
המידע בעמוד אינו ייעוץ מס. כללי המס משתנים, ולכל משפחה נסיבות משלה.
שאלות נפוצות
האם יש מס ירושה בישראל
לא. מי שיורש לא משלם מס על עצם קבלת הירושה. המס יכול להגיע בשלב אחר: דרך הכללים של המוצר שבו הכסף מוחזק, כשמוכרים נכס שהתקבל בירושה, או במדינה אחרת, בעיקר ארצות הברית.
מה קורה לקרן השתלמות אחרי פטירה
הזכאים מושכים את הכספים בפטור ממס, גם אם לא חלפה תקופת הוותק שנדרשת בדרך כלל למשיכה פטורה.
מי מקבל פוליסת חיסכון אחרי פטירה
המוטבים שרשומים בפוליסה, ובדרך כלל בלי צורך בצו ירושה. המוטבים משלמים 25% מס על הרווח שנצבר בפוליסה.
האם יורשים ישראלים חשופים למס עיזבון אמריקאי
כן, אם הנפטר החזיק נכסים אמריקאיים. מניה של חברה אמריקאית נחשבת נכס אמריקאי גם כשהיא מוחזקת בחשבון בישראל או על שם נאמן. כשנפטר מי שאינו תושב ארצות הברית ושווי הנכסים האמריקאיים שלו עולה על 60,000 דולר, חלה חובה להגיש דוח עיזבון אמריקאי. כדאי לבדוק את הנושא מול יועץ מס שמכיר את הדין האמריקאי.
מה קובע, הצוואה או רשימת המוטבים
בחלק מהמוצרים, כמו פוליסות וקופות, הכסף עובר לפי רשימת המוטבים שנמסרה לגוף ולא דרך העיזבון. לכן כדאי לוודא שרשימות המוטבים מעודכנות ומתיישבות עם הצוואה, ולא להניח שהצוואה לבדה מכסה הכול.
האם מכירה של דירה שירשתי חייבת במס
עצם הירושה אינו אירוע מס, אבל מכירה של הנכס בהמשך עשויה להיות. גובה המס תלוי במחיר הרכישה ובמועד הרכישה שיוכרו לכם ובפטורים שחלים, ולכן כדאי לבדוק מול רואה חשבון לפני המכירה.
המידע בעמוד כללי, נכון למועד הכתיבה, ואינו ייעוץ השקעות, שיווק השקעות או ייעוץ משפטי. הנוסח המחייב הוא זה שבחוק ובמסמכי המוצר. לפני כל החלטה כדאי לבדוק את הנתונים האישיים שלכם.